M公司是一家北京的公司，注册资本100万元。

M公司有三个股东，甲股东是天津的有限公司（简称“甲公司”），乙股东是济南的个人（简称“乙个人”），丙股东是上海的合伙企业（简称“丙企业”），丙公司由五位个人合伙人组成。

M公司当年实现净利润10万元，计划全部用来分红，现在有几个重要的问题，如下：

第一，分红是否需要交税？

第二，税在哪里交？

第三，税由谁来交？

第四，不交有啥后果？

第五，分红时，合法不交税的方法有哪些？

一、分红是否需要交税？

甲公司取得分红，无需交税。因为甲公司注册地在天津，属于居民企业，根据税法规定，居民企业之间的股息、红利免税。

乙个人取得分红，需要交税。根据税法规定，个人取得股息红利，按照利息股息红利所得缴纳20%的个人所得税。

丙企业是合伙企业，丙企业自身无需交税，而是由丙企业的个人合伙人承担个人所得税。

二、分红的税在哪里交？

甲公司无需交税，因此，也不存在那里交税的问题。

根据税法规定，乙个人的税在M公司所在地缴纳。

根据税法规定，丙企业的个人合伙人的税在丙企业所在地缴纳。

三、税由谁来交？

甲公司无需交税，因此，不存在由谁交税的问题。

根据税法规定，乙个人的税由M公司代扣代缴。

根据税法规定，丙企业的个人合伙人的税由合伙人自行缴纳。

四、不交有啥后果？

甲公司无需交税，因此，不存在不交税的后果。

根据税法规定，乙个人是股息红利的个人所得税纳税人，M公司是代扣代缴义务人。如果乙个人的股息所得个人所得税没有缴纳，由税务局向乙个人追缴，同时对M公司处应缴未缴税款50%以上3倍以内罚款。

根据税法规定，合伙企业的个人合伙人是股息红利的个人所得税纳税人，如果不交，个人会面临滞纳金、罚款等不利后果。

五、想分红，但不想交税（合法），怎么办？

税法里有一些关于股息红利的减免税规定，比如，对于公司、个人，在满足一定条件下减免个人所得税。如符合条件，可以申请相关的税收优惠。

而合伙企业可以注册在税收洼地，从而降低税负。

六、相关政策

1.《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》

2.《个人所得税法》

3.《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）

4.《财政部、税务总局、证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部、税务总局、证监会2019年第78号公告）

5.《国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）

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