疑问

入账的不合规单据，只要是企业所得税汇缴纳税调增，必须要补缴企业所得税吗？

情形二

答复

不一定的。

若是调增后，当年的应纳税所得额仍然是负数或者零，或者企业享受免征所得税减免优惠，则无需补缴企业所得税。

举个案例一

我是一家批发零售蔬菜的商贸企业（企业所得税没有免税优惠），2019年亏损100万元，2019年购买的种子、化肥等40万元没有取得发票，请问：若是2019年度汇算清缴我调整了40万元，是否需要把这40万元的企业所得税补缴上？

答复：

2019年度汇算清缴调整后的应纳税所得额=-100+40=-60万元

仍然无需缴纳企业所得税。

举个案例二

我是一家自产自销蔬菜的合作社（企业所得税有免税优惠），2019年盈利100万元，2019年购买的种子、化肥等40万元没有取得发票，请问：若是2019年度汇算清缴我调整了40万元，是否需要把这40万元的企业所得税补缴上？

答复：

2019年度汇算清缴调整后的所得额=100+40=140万元

2019年应纳税所得额=调整后的所得额140万元-所得减免140万元=0元

由于享受免征所得税优惠，仍然无需缴纳企业所得税。

北京惠企易点通科技有限公司编辑